15.1亿元假发票大案：触目惊心！

　　夫妻、连襟、堂兄妹等家族式作案，用假身份证注册13家虚假公司，领取国地税发票900多本，出售假发票几十万组，涉及大连经济领域各行各业，涉税金额达15.1亿元。去年，公安部和国家税务总局联合开展了打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动，大连市国、地税局与公安局密切配合，并取得了阶段性成果。这其中尤以历时一年多的“3•12”发票专案最触目惊心。

　　匿名举报电话扯出发票大案

　　“这是目前大连破获的案值最大、假发票数量最多的发票专案。我们感到很震惊……”一年多过去了，每当相关人员回忆起“3•12” 专案时，都这样说道。2007年11月29日，大连西岗区地税局接到匿名举报电话，举报人反映，大连好友装饰工程有限公司倒卖发票，分别给某两家公司开具了90万元和30万元的建筑业发票。而根据资料显示，这家装饰工程有限公司于2006年8月3日在大连市地税局办理税务登记，法人代表：李庆吉，身份证号码：350823196008260387，办税人：蓝桂生。该企业曾在2006年8月-2007年11月共领购建筑业发票79本，纳税合计为16086.70元。 经西岗地税局核实，这家装饰工程有限公司法人代表、身份证号码、办税人等均为虚假。结合该公司成立以来的购票和纳税情况，西岗地税局初步认定该企业存在较大倒卖发票嫌疑，并做了专题汇报。于是公安、税务共同商定，决定以此案为突破口，打好大连市打击制售假发票和非法代开发票行动这场战役。在锁定了大连好友装饰工程有限公司在发票领购和使用方面存在问题后，西岗区地税局加强了对该公司发票缴验工作。在大连好友装饰工程有限公司再一次缴验发票时，发票窗口工作人员发现该公司带来缴验的发票为假发票，但却与西岗地税局售出的发票号码完全一致。为避免打草惊蛇，税务机关决定对该公司实行发票限购，暂不停止供应发票。而经过近两个月的跟踪监控，以及大量外围调查，西岗区公安分局初步锁定了3名嫌疑人，并掌握了其住址情况。在此期间，西岗地税局发票缴验窗口又多次发现犯罪嫌疑人通过税务代理以“假发票”进行缴验的情况。2008年3月9日，西岗地税局对发票缴验和领购窗口实施电子摄像监控。2008年3月12日，西岗区公安分局经侦大队正式立案侦查此案。大连市公安局、国税局、地税局查处“3•12”团伙套购、非法代开发票案（简称“3•12”案件）领导小组成立。

　　税警联合抓获重大犯罪嫌疑人

　　2008年3月13日 早6时，公安人员兵分三路，将嫌疑人张某某、韩某某等人抓获。经过突击审讯，他们交代是黑出租车的经营者，平时是受几个浙江人的雇佣，从事发票的运送和款项的收取活动。在公安人员的教育下，其中的1人提出愿意配合公安人员通过介绍他人购买发票的方式将雇主“钓”出来。随后，雇主在交票地点与化装成购票人的公安人员讨价还价时，被埋伏在周围的其他侦查人员秘密抓获。经过审讯，此人叫金敬平，浙江省临海市杜桥镇人。到案后，此人拒不供认犯罪事实，不交代居住地点，并且只承认倒卖2张发票。然而在审讯过程中，此人的5部不同号码手机响个不停，但是他拒不交代来电人的姓名和身份，审讯进入了僵局。但经过对公安网的记录查询和对犯罪分子涉足过的场所进行全面细致的走访和排查后，公安人员了解到一个重要线索：嫌疑人金敬平曾经在西岗区亿成商务酒店住过，而且在被抓获的当天上午，以前同他在酒店住过的其中一个人又定了3个房间。2008年3月14日晚11时，西岗公安局调集刑侦、经侦20余名警力实施集中抓捕，在西岗区亿成商务酒店抓获犯罪嫌疑人9人。经审讯，此9人来自浙江省临海市杜桥镇，与金敬平为亲属关系，其中8人属犯罪团伙成员。同时，公安人员从犯罪嫌疑人暂住处搜出了发票存根及空白假发票600余本、企业营执照13本、公司印章48枚、彩色复印机、打号机、碎纸机和大量涉案物品。其中发票存根为250余本（国税发票为200余本、地税50余本），空白假发票350余本（国税发票为300余本、地税50余本）。据有关人士介绍，该团伙作案分工明确，每人都拥有手机2～5部，用手机单线联系，系家族式作案。他们采取以虚假身份（制造假身份证）花钱找税务代理公司到工商部门注册建筑装饰或商贸类公司。根据当时被逮捕的犯罪嫌疑人交代，他们都是浙江省临海县人，同属一个家族。从2006年开始，他们就采用假身份证、假名字的方式相继在大连市西岗区注册了13家建筑装饰公司，实际上不从事任何装饰装修业务，全部是空壳公司，到税务部门领取发票后非法出售给他人。

　　发票核查软件显“神威”

　　然而看着那些发票存根、空白假发票、假印章、打号机等涉案物品，更大的问题又摆在了税务稽查工作者的面前。“这些假发票究竟卖给了谁？又卖出了多少？给国家及地方税收带来了多大损失……”必须要在最短时间内，彻底查清此案违法发票涉及的购票单位、发票开具组数、开具金额，一场全市范围内对房地产及建筑安装业发票核查工作开始了。为提高稽查工作效能，在极短时间内，发票核查软件系统即被设计开发出来，也正是由于它走到台前，“3•12”发票大案很快取得了显著效果。该核查软件通过将涉票犯罪嫌疑人购买的发票号段录入该软件系统建立涉嫌违法发票数据库，税务稽查人员在核查时将企业收取的发票号码输入便携式电脑，系统即时进行预警提示，大大降低了税务稽查人员手工查询造成的误差，减少了检查时间，提高了工作效率。 然而随着房地产及建筑安装业的发票被录入，一组组“问题发票”也无所遁形。据统计，国税发现“问题发票”1700多组，涉及300多户企业；地税发现“问题发票”5300多组，涉及企业400多户。 就在税务部门紧张地进行发票核查同时，市公安局、市国税局、市地税局还联合召开打击制售假发票和非法代开发票专项整治工作会议，动员部署全市专项整治行动。并明确要求，在专项行动期间，各区、市（县）公安、税务机关按照专项整治行动联合领导小组的统一部署，充分发挥各部门协作、多警种联合作战的优势，形成打击合力。对税务机关移送和检举人提供的案件线索，公安机关要及时审查，对符合立案条件的，要及时受理，各税务机关要积极配合公安机关进行侦察取证工作。 随着“问题发票”不断浮出水面，涉及的企业与金额也在增加。有关人士告诉记者，这些企业绝大多数集中在房地产、建筑安装行业。而购买、使用假发票主要是为了虚列成本、偷逃税款。“有一些建筑公司购买了上千万元面额的假发票，比如这些公司实际购买、使用了1000吨钢材，通过假发票可以做账做成购买了5000吨钢材，原材料成本增加，账面上的利润减少，需交纳的企业和个人所得税自然就减少了……那一笔笔票面金额看着真有些触目惊心！”有关人士表示。

　　可以说，制售假发票和非法代开发票问题是社会治安和税收管理中久治不愈的顽症，其危害很大，引发了大量的逃税、骗税、贪污、贿赂、洗钱等违法犯罪。假发票已经形成一个庞大的“买方市场”，这也正是制售假发票违法犯罪活动屡禁不绝的深层次原因。所以税务机关在根据打击“卖方市场”掌握的线索，也将最大限度地深入整治假发票的“买方市场”，实现对制假窝点和职业犯罪团伙的毁灭性打击。“3•12”专案虽然已经过去了，专项整治行动也取得了阶段性成果，但打击发票违法犯罪活动还远未结束。